Увеличился налог на имущество: Как меняются налоги для россиян в этом году — Inside

Содержание

Изменения в расчете налога на имущество физических лиц | ФНС России

Дата публикации: 13.06.2019 17:13

Налоговые органы Кировской области завершили массовый расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год. В этом году налог на имущество исчислен физическим лицам с учетом новых правил. Порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости применяется в Кировской области уже третий год. Данный порядок исчисления налога действует в регионе с 2016 года (до 2016 года налог исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости имущества).

Для исключения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков исчисление налога за первые три налоговых периода с начала применения указанного порядка производится с учетом понижающих коэффициентов 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.

Между тем начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость, законодательством предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости не более чем на 10 процентов по сравнению с его суммой за предыдущий период.

Таким образом, в этом году на территории Кировской области при исчислении налога на имущество физических лиц за 2018 год был применен понижающий коэффициент 0,6, но при этом сумма налога по объекту не превысит 10 процентов по сравнению с исчисленной суммой за 2017 год.

Указанный особый порядок исчисления налога на имущество физических лиц не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения, общественного питания и бытового обслуживания, включенных в региональный перечень, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

С этого года уточнен порядок применения кадастровой стоимости для целей налогообложения. Так, если в текущем году кадастровая стоимость изменилась в результате обжалования или исправления ошибки, налог будет пересчитан за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) кадастровую стоимость (п.2 ст. 403 НК РФ). По общему правилу перерасчет сумм ранее исчисленного налога, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет не проводится, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).

Расширился перечень льготников, которые могут уменьшить сумму налога на имущество за 2018 год. Для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Указанный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, многодетных, владельцев хозяйственных построек площадью не более 50 кв.м. наряду с заявительным порядком предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов) установлен «проактивный формат» — без подачи заявления в налоговую инспекцию. Налоговые льготы (налоговые вычеты) за 2018 год предоставлены на основании сведений, имеющихся у налогового органа.

С текущего года на основании заявления собственника налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1-ого числа месяца гибели или уничтожения такого объекта, независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости.

Обращаем внимание, что расчет налога на имущество физических лиц проводится исходя из налоговых ставок и дополнительных льгот определяемых на муниципальном уровне. Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу для налогового периода 2018 года в конкретном муниципалитете можно узнать воспользовавшись информационным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» официального сайта ФНС России. Для предварительного расчета суммы налога на имущество физических лиц за 2018 год можно воспользоваться сервисом «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Рассылка налоговых уведомлений налогоплательщикам Кировской области запланирована на август текущего года. Имущественные налоги за 2018 год необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2019 года.

Налог на имущество вырос в два раза. Специалисты рассказали, кто может получить льготы

Ставки по налогам на имущество физических лиц изменились. На жилые дома и квартиры они отныне составляют 0,2 процента, раньше были 0,1 процента. Увеличилась ставка и по земельному налогу – до 0,13.

Об этом в студии программы «Диалог» журналистам телеканала «Сургут 24» рассказал Дмитрий Фирсов, заместитель начальника отдела камеральных проверок номер четыре ИФНС России по Сургуту. Размер транспортного налога не изменился. Новшества коснулись и льгот.

Первое – отменено послабление для пенсионеров в части уплаты земельного налога. Однако законодатель предусмотрел кадастровый вычет в размере шести соток. То есть если в собственности находятся семьсот квадратных метров дачного участка, заплатить налог придется только за одну сотку.

Предусмотрена и льгота по транспортной выплате для родителей, которые воспитывают детей-инвалидов. Они полностью освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство мощностью до двухсот пятидесяти лошадиных сил включительно. Если в паспорте авто будет значиться двести пятьдесят одна лошадиная сила, то льгота на машину уже распространяться не будет.

«В налоговом уведомлении объекты, на которые предоставлена 100-процентная льгота или по которым по какой-либо причине не начислен налог, не отображаются. То есть если вы в налоговом уведомлении не видите какой-либо объект, то либо вы являетесь льготной категорией налогоплательщиков, значит, по нему 100-процентная льгота. Если вы к льготной категории налогоплательщиков не относитесь, то я рекомендую уточнить этот момент, в связи с чем вам не начислен налог», — рассказал замначальника отдела камеральных проверок №4 ИФНС России по Сургуту Дмитрий Фирсов.

Дмитрий Фирсов отметил, что в 2020-м рассылка уведомлений об уплате налогов запланирована на сентябрь.

Оплатить взносы будет необходимо до первого декабря. При этом отсрочек из-за пандемии коронавируса по налогам на имущество физических лиц не предусмотрено.

Тем жителям, у которых есть личный кабинет на сайте ФНС, уведомления придут в электронном виде. Тем, кто на официальном портале не зарегистрирован – почтовым уведомлением. Подробности об изменениях по налогам на имущество физлиц можно узнать в программе «Диалог». Смотрите ее на каналах «Сургут 24», а также на нашем сайте.

Как с 2020 года изменится налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц за 2020 год во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 05.12.2019.

Ведомство уточняет, что в каждом регионе переход на такой расчет налога осуществлялся поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ.

Напомним, в 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году – в 49 регионах, в 2018 году – в 63 регионах, а в 2019 году – в 70 регионах.

В 2020 году налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости за 2019 будет рассчитан в 74 регионах, а в 2021 году налог за 2020 год рассчитают по кадастровой стоимости уже в 84 регионах.

ФНС также отмечает, что при переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяются следующие правила:

для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м, соответственно;
для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;

в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;
начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения;
для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п.

БУХПРОСВЕТ

Физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо. Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции:

по месту жительства налогоплательщика – физлица;
по месту пребывания налогоплательщика-физлица. Это возможно при отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ;
по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога на имущество повлечет начисление пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, а ставка рефинансирования составляет 6,5%. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за пределы РФ.

Налог на имущество и транспорт: ответы на актуальные вопросы

Налог на имущество

Я физическое лицо, до какого числа должен оплатить налог на имущество за 2020 год?

До 1 октября 2021 года.

Налог на имущество в этом году больше, чем в прошлом, в чем причина?

Размер налога на имущество зависит от стоимости объекта. К стоимости объекта применяется соответствующая ставка налога. Сведения по стоимости объекта поступают от Государственной корпорации «Правительство для граждан».

Освобождаются ли от уплаты налога на имущество пенсионеры?

Освобождение от уплаты налога на имущество предусмотрено для отдельно проживающих пенсионеров в пределах 1 000 — кратного размера МРП, от общей стоимости всех объектов, находящихся на праве собственности.

Освобождаются ли от уплаты налога на имущество многодетные матери или многодетные родители?

Освобождение от уплаты налога на имущество предусмотрено для многодетных матерей, удостоенных звания «Мать-героиня» или награжденных подвесками «Алтын алқа» в пределах 1 000 — кратного размера МРП, от общей стоимости всех объектов, находящихся на праве собственности.

Освобождаются ли от уплаты налога на имущество инвалиды?

Освобождение от уплаты налога на имущество предусмотрено в пределах 1 500 — кратного размера МРП, от общей стоимости всех объектов, находящихся на праве собственности.

На какие реквизиты нужно уплатить налог на имущество физических лиц?

Реквизиты налога на имущество: код КБК — 104102, код КНП -911; реквизиты пени: код КНП – 912.

Оплата ЕСП

Я живу в сельской местности какой размер ЕСП должен оплатить?

0,5- кратный размер МРП, с 1 января 2021 году 1459 тенге.

Сколько нужно платить ЕСП, если я прописан в г. Алматы (Нур-Султан)?

1-кратный размер МРП, с 1 января 2021 года 2917 тенге.

Как оплатить ЕСП?

Через онлайн приложение банков второго уровня, в мобильном приложении Е-SalyqAzamat (скачать на AppStore и PlayMarket).

Как могу оплатить налоги?

Через онлайн приложение банков второго уровня, в мобильном приложении Е-SalyqAzamat (скачать на AppStore и PlayMarket).

Где мне посмотреть свою задолженность по налогам?

На портале Комитета государственных доходов МФ РК kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы» можете посмотреть сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности и в мобильном приложении Е-SalyqAzamat (скачать на AppStore и PlayMarket).

Налог на транспорт

Я физическое лицо, до какого числа нужно оплатить налог на транспорт за 2020 год?

Не позднее 1 апреля 2021 года.

Как мне самостоятельно посчитать налог на транспорт?

Налог на транспорт можете самостоятельно посчитать используя сервис «Калькулятор», размещенный на портале Комитета государственных доходов МФ РК kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы» и в мобильном приложении Е-SalyqAzamat (скачать на AppStore и PlayMarket).

Машины нет и не было, а налог на транспорт начислили, куда обращаться?

Начисление налога на транспорт производится на основании сведений уполномоченного государственного органа.

В случае отсутствия машины, необходимо предоставить справку с уполномоченного государственного органа об отсутствии транспортного средства на праве собственности в Управление государственных доходов по месту жительства.

На какие реквизиты нужно оплачивать налог на транспорт?

Реквизиты налога на транспорт: код КБК — 104402, код КНП -911; реквизиты пени: код КНП – 912.

Куда нужно оплачивать налог на транспорт физическому лицу?

Уплата налога на транспорт производится по месту жительства физического лица.

Владею легковой машиной уже несколько лет, но каждый год сумма налога увеличивается, с чем это связано?

Ставка налога зависит от размера МРП и объема двигателя транспортного средства, соответственно, каждый год сумма налога увеличивается вместе с увеличением размера МРП.

Освобождается ли от налога на транспортное средство инвалид, если у него на праве собственности есть легковое транспортное средство с объемом двигателя до 4 000 куб см?

Освобождение по налогу на транспортное средство предусмотрено только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см., в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника после 31 декабря 2013 года).

Почему за угнанную машину мне начислили налог на транспорт?

Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.

При этом начисление налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела об угоне(похищении) транспортного средства.

Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.

Какой МРП применяется при расчете налога на транспорт за 2020 год?

Для исчисления налога на транспорт применяется МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года, т. е. за 2020 год применяется 2651 тенге.

Об уплате налога на имущество напомнили в КГД

НУР-СУЛТАН. 29 ОКТЯБРЯ — Цены на вторичное жилье в РК за 9 месяцев выросли на 23%. Услуги, касающиеся жилья, подорожали почти на 6% за год, при этом непосредственно коммунальные услуги, регулируемые государством, — лишь на 3%, передает KAZAKHSTAN TODAY.

Цены на услуги, касающиеся жилья, растут весьма неравномерно. К примеру, фактическая арендная плата за жильё подскочила сразу на 13,2% за год, плата за обслуживание и ремонт жилых помещений — на 7,9%», — сообщает finprom.kz.

При этом цены на самом рынке жилья по итогам девяти месяцев 2021 года выросли на 10,8% за год для новых домов и сразу на 23% — для вторичного рынка.

По итогам девяти месяцев текущего года жилищные услуги, вода, электроэнергия, газ и другие виды топлива подорожали относительно аналогичного периода прошлого года на 5,7%. При этом регулируемые государством коммунальные услуги выросли в цене лишь на 3%.

Что касается услуг, оплачиваемых казахстанцами по ежемесячным квитанциям, здесь тоже наблюдаются ощутимые отличия, отмечают аналитики.

Так, например, если вывоз мусора подорожал сразу на 15,3% за год, то услуги домофонных компаний выросли в цене на 3,2%, стоимость горячей воды увеличилась всего на 1,4%, а центральное отопление и вовсе подешевело на 1,2%. Такие услуги, как холодное и горячее водоснабжение, водоотведение (канализация), электроэнергия, газоснабжение и теплоснабжение (отопление) относятся к регулируемым услугам. На них в зимний период пришлось 52,1% стоимости услуг, в летний — 29,5%», — уточнили они.

Как подчеркнули finprom.kz, в зависимости от местности (город/село), региона проживания и типа жилища квитанции казахстанцев будут, само собой, достаточно сильно отличаться. Так, не везде есть такие регулируемые государством услуги, как газоснабжение и водоотведение, и такие нерегулируемые услуги, как видеонаблюдение или лифт. Однако в целом квитанции жителей страны объединяет одно: в них есть как регулируемые, так и нерегулируемые услуги, и в сфере регулируемых услуг права казахстанцев отдельно защищены законом.

Предоставление коммунальных услуг производится на основании индивидуального договора между услугодателем и потребителем. Потребительские свойства и режим предоставления услуг должны соответствовать требованиям, установленным нормативно-технической документацией», — пояснили finprom.kz.

Работу компаний-услугодателей, предоставляющих регулируемые услуги населению, контролирует Комитет по регулированию естественных монополий Министерства национальной экономики Республики Казахстан (КРЕМ МНЭ РК), именно в эту инстанцию потребители могут обратиться в случае нарушения их прав.

КРЕМ МНЭ РК регулирует соответствие нормативным требованиям до границы эксплуатационной ответственности, то есть на уровне подачи энерго- и водоснабжения, а также прочих регулируемых услуг до дома / жилого комплекса. За распределение внутри жилого объекта отвечает КСК/ОСИ», — добавили аналитики.

Когда можно оспорить налог на имущество предприятия

После введения уплаты налога на имущество от кадастровой стоимости объекта налогообложения, нагрузка на налогоплательщиков резко выросла. Размер налога на имущество увеличился в десятки раз. Налогоплательщики на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН) также стали платить налог, если определена кадастровая стоимость имущества и оно входит в перечень имущества, подлежащего налогообложению.

Свою «ложку дегтя» вносят и региональные власти при формирования перечня объектов, которые будут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Формируя перечень объектов, региональные власти исходят из того, что здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, и на этом основании включают объект в перечень для налогообложения.

При этом совершенно не учитывают фактическое использование здания (строения, сооружения). Для налогоплательщика оставался только один путь — в суд, т.к. налоговые органы никак не реагировали на запросы налогоплательщиков.

Но сейчас ситуация может измениться коренным образом, Конституционный Суд РФ в своем постановлении от 12.11.2020 N 46-П указал на неправомерность такого подхода к установлению налога.

Фабула дела

Поводом к обращению в Конституционный Суд РФ стало дело Московской шерстопрядильной фабрики. Фабрика арендует у Москвы два земельных участка, на которых располагается несколько зданий, принадлежащих Фабрике на праве собственности.

Каждый из земельных участков в соответствии с данными ЕГРН имеет несколько видов разрешенного использования (далее ВРИ). ВРИ первого участка включают в себя, среди прочего, размещение производственных зданий и объектов торговли; ВРИ второго участка — размещение офисных зданий и объектов образования.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2. НК РФ кадастровая стоимость может использоваться в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, в частности в отношении административно-деловых центров и торговых центров, а также помещений в них. При этом согласно пп. 1 п. 3 и пп. 1 п. 4 административно деловым и торговым центром признается здание, располагающееся на земельном участке, один из ВРИ которого предусматривает размещение соответственно офисных зданий и торговых объектов.

На основании приведенных положений НК РФ здания Фабрики были включены в перечень объектов, подлежащих обложению на основании кадастровой стоимости (далее также Перечень). Фабрика оспорила в суде включение зданий в данный перечень на том основании, что фактически здания используются под производственные и образовательные цели, что соответствует одному из ВРИ, указанных в ЕГРН. Суды отказали Фабрике, в связи с чем последняя обратилась в КС РФ.

Таким образом, проблема, поставленная перед КС РФ, состояла в том, могут ли включаться в перечень те здания, которые располагаются на земельном участке, допускающем размещение торговых центров или офисных зданий, но фактически используются по иному назначению, которое также соответствует ВРИ участка.

Основные выводы КС РФ

Арендатор земли ограничен в своем праве на изменение ВРИ земельного участка.

ВРИ земельного участка зависят от градостроительных и землеустроительных решений, которые преследуют достижение целей комплексного и устойчивого развития территорий. Сами по себе эти решения не связаны с фискальными целями налогообложения недвижимости.

Конституционный суд обратил внимание, что власть изменив градостроительный регламент и правила землепользования и застройки, указав дополнительно разрешенный вид — для торговли, может превратить все здания в «торговые», независимо от их фактического использования.

НК РФ предусматривает пообъектное (индивидуальное) определение вида фактического использования объектов недвижимости для целей формирования Перечня (п. 9 ст. 378.2 НК РФ). В этой связи отсутствует объективная невозможность учета фактического вида использования зданий.

Обложение по кадастровой стоимости только на основании одного из ВРИ участка, на котором располагается объект недвижимости, без учета назначения и фактической эксплуатации данного объекта оказывается безразлично к реальной доходности объекта недвижимости и приводит к экономически необоснованному и несправедливому налогообложению.

КС РФ признал пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ не противоречащим Конституции РФ: данное законоположение не предполагает возможности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания (строения, сооружения) исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, независимо от предназначения и фактического использования здания (строения, сооружения).

По существу, КС РФ дисквалифицировал норму пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ в той части, в которой она не позволяет учесть предназначение и фактическое использование здания на арендуемом участке для целей включения в Перечень. Если для включения в Перечень необходимо руководствоваться предназначением и фактическим использованием самого здания, то это означает, что включение в Перечень происходит на основании пп. 2, а не пп. 1 п.4 ст. 378.2 НК РФ. То есть в этой части норма пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ более не действует.

Этот же смысл может быть распространен на иные аналогичные нормы НК РФ, которые не рассматривались КС РФ, но опираются на аналогичный подход ко включению объектов недвижимости в Перечень. В первую очередь речь о пп. 1 п. 3 ст. 378.2 НК РФ.

Примечание

ФНС направила инспекциям для использования в работе недавнее постановление КС РФ.

Если налогоплательщик станет оспаривать начисление налога по кадастровой стоимости, инспекция должна уточнять у уполномоченного органа обоснованность включения объекта в региональный перечень.

Документы: Письмо ФНС России от 16.11.2020 N БС-4-21/18729@

Рекомендация

В случае несогласия с включением вашего имущества в Перечень для налогообложения по кадастровой стоимости, следует направить письмо в налоговый орган с указанием на необоснованность налогообложения.

Налоговый орган обязан самостоятельно проверить обоснованность налогообложения.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Налог на недвижимость для юрлиц. Налоги & бухучет, № 12, Февраль, 2018

Не сомневаемся, что закаленные в боях плательщики налога на недвижимость из числа юрлиц знают правила его уплаты как свои пять пальцев. ☺ Поэтому если вы платили этот налог несколько предыдущих лет, то, может, ничем мы вас сегодня и не удивим. К тому же, очередная (кажется, четвертая по счету) налоговая реформа в этом году его почти не зацепила.

И все же определенные изменения, которые так или иначе повлияют на взимание «недвижимого» налога, в НКУ появились. А вот форма отчетности, которую следует применять в этом году, никаким изменениям не подверглась. Однако, чтобы ее правильно заполнить, все равно стоит вспомнить давно известные вам правила и сделать соответствующие поправки на те изменения, о которых мы только что упомянули. Итак, начнем.

Основополагающие принципы

Налог на недвижимость — одна из составляющих налога на имущество (п.п. 265.1.1 НКУ), который, как известно, является местным налогом (п.п. 10.1.1 НКУ). Причем устанавливать его или нет , законодатель позволил решать на местах (см. п. 10.2 НКУ).

Таким образом, для его взимания нужно, чтобы

местная власть приняла решение об установлении налога на соответствующей территории и утвердила его ставки

Более детально о ставках читайте ниже, а также в комментарии к письму ГУ ГФС в Полтавской обл. от 05.01.2018 г. № 67/ІПК/16-31-12-05-19 на с. 2.

Такое решение официально обнародуется органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применять устанавливаемые местные налоги и сборы или изменения (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не ранее начала бюджетного периода, следующего за плановым периодом (п.п. 12.3.4 НКУ).

Исходя из этой нормы, логично допустить, что решение об установлении ставок налога на недвижимость следует применять с 01.01.2018 г. лишь тогда, если оно было обнародовано до 15.07.2017 г. Если же местный совет обнародует свое решение с опозданием, то есть после указанной даты, но не позже 15.07.2018 г., то его старт откладывается на год — до 01.01.2019 г. Таким образом должен был бы обеспечиваться принцип стабильности налогового законодательства, провозглашенный п.п. 4.1.9 НКУ.

К сожалению, законодатель и в этом году пренебрег указанными правилами. В соответствии с п. 3 разд. ІІ Закона № 2245* в 2018 году к решениям об установлении местных налогов и сборов, принятых органами местного самоуправления после 15 июля 2017 года и в 2018 году, не применяются, в частности, требования пп. 4.1.9, 12.3.4 НКУ.

Это значит, что ставки налога на недвижимость, установленные после 15.07.2017 г., действуют с 1 января 2018 года, а установленные уже в этом году — с момента обнародования соответствующего решения.

Согласитесь, что при такой изменчивости ставок налогоплательщикам трудно отследить дату их принятия и разобраться, с какого момента их следует применять. Вероятно, чтобы облегчить это задание, законодатель решил ввести в текущем году единую базу ставок местных налогов. Ее не позже 15 июля должны разместиться на сайте ГФСУ (соответствующие изменения в п.п. 12.3.3 и п. 12.5 НКУ появились благодаря Закону № 2245). Плательщики, недвижимость которых расположена на территории разных местных советов, смогут избежать обременительных поисков информации, необходимой при определении своих налоговых обязательств, сразу обратившись за ней на сайт ГФСУ, который будет содержать полную базу по всей Украине.

Если же в такой сводной информации обнаружится ошибка, к плательщикам штрафные санкции и пеня, предусмотренные НКУ за нарушения, вызванные такой ошибкой, применяться не будут. Оснований для привлечения плательщика и/или его должностных лиц к ответственности также не будет.

Когда и насколько удобно заработает эта новация, говорить пока что рановато. Скорее всего, воспользоваться ее плодами можно будет не раньше следующей отчетной кампании…

Вот, собственно, и все нынешние изменения к НКУ по налогу на недвижимость, о которых здесь стоило сказать. Сосредоточимся далее на известных вам правилах взимания этого налога.

Плательщики/объект/ база налогообложения

Плательщики. Из юрлиц ими являются владельцы объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе нерезиденты (п.п. 266.1.1 НКУ).

Таким образом, определяющим критерием, по которому юридическое лицо относится к плательщикам «недвижимого» налога, является наличие права собственности на объект недвижимости.

Следовательно, арендаторы недвижимого имущества не платят этот налог в бюджет ни под каким соусом. Это во-первых.

Во-вторых, налог на недвижимость не нужно платить за недострои и самострои, право собственности на которые еще не зарегистрировано (см. БЗ 106.02).

В-третьих, выпадают из-под налогообложения и те объекты недвижимости, которые переданы вам на правах хозяйственного ведения или оперативного управления (см. ст. 136 и 137 ХКУ). Дополняет этот тезис п.п. «а» п.п. 266.2.2 НКУ, по которому объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, полностью содержащихся за счет бюджетных средств, не являются объектом налогообложения.

Объект налогообложения. Под «недвижимый» налог попадают объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе их части. Соответствующие определения и неисчерпывающие перечни таких объектов приведены в пп. 14.1.129 и 14.1.129¹ НКУ).

Отличительным признаком этих определений является понятие «здания», толкование которого можно найти в п.п. 14.1.15 НКУ. Однако и с его помощью не всегда сходу удается отнести тот или иной объект недвижимости к объектам налогообложения.

При этом стоит иметь в виду, что в п.п. 14.1.238 НКУ определено и противоположное понятие — «сооружения», под которыми понимают земельные улучшения, не относящиеся к зданиям и предназначенные для выполнения специальных технических функций. Налицо четкое противопоставление зданий, являющихся объектами налогообложения, и сооружений, таковыми не являющихся.

Так как же отличить здания от сооружений?

Скажем, считать ли зданиями складские площадки, навес с ограждением и воротами, открытая площадка для накопления и временного отстоя автотранспорта и технологического оборудования, площадка для стоянки автомашин?

Для получения заключения относительно принадлежности таких объектов к классу зданий или сооружений налоговики советуют обратиться в орган, уполномоченный на ведение ДК 018-2000 (письмо ГФСУ от 15.01.2018 г. № 161/6/99-99-12-02-03-15/ІПК).

В то же время в определении Днепропетровского апелляционного админсуда от 10.10.2017 г. по делу № 804/3637/17* указывается, что ДК 018-2000 не может использоваться с целью урегулирования правоотношений в сфере взимания налогов и сборов. Хотя рассматривать его как своеобразный ориентир, конечно, вам никто запретить не может.

Кстати, это судебное решение примечательно еще и тем, что в нем подтверждается сделанный нами вывод: нельзя отождествлять разные типы объектов недвижимости, а именно здания и сооружения. А отделить друг от друга, по нашему мнению, можно и на основании соответствующих определений из НКУ, не обращаясь к ДК 018-200.

Смотрите, здания — это земельные улучшения, которые состоят из несущих и ограждающих или соединенных (несуще-ограждающих) конструкций, которые образуют наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или пребывания людей, размещения имущества, животных, растений, сохранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности (п.п. 14.1.15 НКУ). Поэтому навес с ограждением и воротами мы классифицировали бы скорее как здание, а вот открытые складские площадки, площадку для накопления и временного отстоя автотранспорта и технологического оборудования, площадку для стоянки автомашин — как сооружения.

База налогообложения. По объектам жилой и нежилой недвижимости, в том числе их частям, которые находятся в собственности юридических лиц, базу налогообложения такие лица исчисляют самостоятельно исходя из общей площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, подтверждающих право собственности на такой объект (п.п. 266.3.3 НКУ).

Обратите внимание! Прописанное в п.п. 266.4.1 НКУ уменьшение базы налогообложения объекта/объектов жилищной недвижимости на определенное количество кв. м не распространяется на юридические лица. Такая льгота предоставляется лишь физическим лицам. О льготах для юридических лиц расскажем ниже в отдельном подразделе.

Необъектная недвижимость

Ответ на вопрос, какая недвижимость не является объектом налогообложения, дает п.п. 266.2.2 НКУ. Весь перечень, представленный в нем, достаточно обширный, поэтому сузим его до тех объектов, которые имеют отношение к юрлицам, и остановимся далее на самых резонансных из них (в порядке следования соответствующих норм в НКУ).

МАФы «малых» и «средних» (п.п. «е» п.п. 266.2.2 НКУ). Многих заинтересует в первую очередь освобождение от налога объектов нежилой недвижимости, используемых субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в малых архитектурных формах (МАФ) и на рынках. Как видите, норма закручена так лихо, что сходу и не разберешь, о чем речь.

Итак, «малые» и «средние» — это те субъекты предпринимательства, у которых:

— среднее количество работающих за календарный год не превышает 250 человек,

— а годовой доход от любой деятельности не превышает сумму, эквивалентную 50 млн евро по среднегодовому курсу НБУ*.

А что такое малые архитектурные формы (МАФы)? Это временные сооружения для осуществления предпринимательской деятельности. То есть одноэтажные сооружения, изготовляемые из облегченных конструкций и устанавливаемые временно, без закладки фундамента.

Ну а рынок — он и есть рынок**. То есть базар. ☺

Фискалы же, трактуя эту норму, мешают в кучу и то и другое, после чего заявляют, что льгота по п.п. «е» п.п. 266.2.2 НКУ может быть распространена на объекты нежилой недвижимости — элементы торговой сети рынка, площадь которых не превышает площадь МАФ — 30 кв. м (см. письма ГФСУ от 16.05.2017 г. № 210/6/99-99-12-02-03-15/ІПК, ГУ ГФС во Львовской обл. от 13.05.2017 г. № 166/ІПК/13-01-12-04, ГУ ГФС в Харьковской обл. от 29.06.2017 г. № 883/ІПК/20-40-12-03-21). То есть они считают, что преференция распространяется только на МАФы, расположенные на рынках. Откуда при этом взялось ограничение в 30 кв. м, остается загадкой…

Здания промышленности (п.п. «є» п.п. 266.2.2 НКУ). Это норма, пожалуй, представляет интерес еще больший, чем предыдущая. Согласно ей

не являются объектами налогообложения здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий

На сегодня требования фискалов к применению этой льготы (см. письма ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 27.11.2017 г. № 2717/ІПК/04-36-12-23-19, ГУ ГФС в Киевской обл. от 09.09.2016 г. № 2095/10/10-36-13-04 и от 02.06.2016 г. № 1236/10/10-36-13-04, а также БЗ 106.02) сводятся к тому, что:

— льготируются объекты недвижимости, отнесенные к подразделу «Здания нежилые» группы 125 «Здания промышленные и склады» класса 1251 «Здания промышленности» (подклассы 1251.1 — 1251.9) согласно ДК 018-2000*. Такая классификация проводится на основании документов, подтверждающих право собственности, с учетом классификационных признаков и функционального назначения объекта недвижимости;

— право на эту льготу имеют только промышленные предприятия. Таковыми считаются предприятия, относящиеся к «промышленным» секциям В, С, D, E или F согласно ДК 009:2010 (см. БЗ 106.02).

Причем фискалы согласны предоставлять льготу только тем промышленным предприятиям, которые используют промышленные здания в производстве. Если же такие здания временно не эксплуатируются, например, находятся на реконструкции (см. первое из вышеперечисленных писем), или переданы в аренду (см. письмо ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 29.06.2017 г. № 882/ІПК/04-36-12-23-19, ГУ ГФС в Волынской обл. от 06.12.2017 г. № 2852/ІПК/03-20-12-03-13), то они теряют свой «необъектный» статус, а значит, налог за них подлежит уплате.

Вместе с тем в БЗ 106.02 до сих пор красуется консультация с противоположным выводом: нет никаких ограничений по использованию или неиспользованию указанных объектов недвижимости в целях применения п.п. «є» п.п. 266.2.2 НКУ!

Кстати, склады непромышленных предприятий фискалы также считают объектом налогообложения (см. письмо ГУ ДФС в Киевской обл. от 10.05.2017 г. № 113/ІПК/10-36-12-03-21).

Здания и сооружения «сельхозников» (п.п. «ж» п.п. 266.2.2 НКУ). Для того чтобы воспользоваться этим освобождением, нужно соответствовать двум требованиям:

— во-первых, быть сельхозтоваропроизводителем. Их определение есть в п.п. 14.1.235 НКУ, причем в него попадают только юридические лица;

— во-вторых, иметь в собственности здания, предназначенные для сельхоздеятельности. К таким объектам относятся здания, принадлежащие к классу 1271 «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства» (подклассы 1271.1 — 1271.9) в соответствии с ДК 018-2000. Например, свинарники, коровники, птичники, инкубаторы и т. п.

Причем аграрии должны использовать объекты освобожденной недвижимости непосредственно в сельхоздеятельности. Если здание/сооружение используется не по назначению (например, передано в аренду), то оно подлежит налогообложению на общих основаниях (БЗ 106.02).

В конце этого раздела обращаем ваше внимание на следующее разъяснение налоговиков (см. письмо ГФСУ от 11.09.2017 г. № 1889/6/99-99-12-02-03-15/ІПК, БЗ 106.07): если субъект хозяйствования имеет документальное подтверждение, что объект недвижимости, владельцем которого он является, отнесен к категориям, определенным п.п. 266.2.2 НКУ, он освобождается от обязанности подавать декларацию по налогу на недвижимое имущество.

Льготы по налогу на недвижимость

Конкретного перечня «недвижимых» льгот для юрлиц ст. 266 НКУ не содержит. В то же время право устанавливать льготы по налогу на недвижимость, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности юрлиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций, дано местным советам.

Льготы по налогу, который платится на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, которое является объектом налогообложения (п.п. 266.4.2 НКУ). Поэтому если не хотите проворонить «местную» льготу, загляните обязательно в решение своего органа местного самоуправления.

Для примера, решением Запорожского горсовета от 28.01.2015 г. № 5, с изменениями и дополнениями, льгота по налогу, который уплачивается на территории г. Запорожья, среди прочих объектов нежилой недвижимости предоставляется также на подвалы, не использующиеся для получения прибыли (в коммерческих целях).

В связи с этим налоговики позволяют учесть сумму предоставленной льготы при определении годовой суммы налога на недвижимое имущество, если плательщик не использует собственные подвальные помещения для получения прибыли (в коммерческих целях) (письмо ГУ ГФС в Запорожской обл. от 05.05.2017 г. № 81 /ІПК/08-01-12-03-09). Однако при этом отмечают, что декларацию по налогу на недвижимое имущество следует подавать на общих основаниях. Причем в графах 5 и 6 указать соответственно код («18010402» в соответствии со Справочником налоговых льгот, которые являются потерями доходов бюджета* — БЗ 106.07) и сумму льготы (см. также письмо ГФСУ от 10.01.2018 г. № 97/6/99-99-12-02-03-15/ІПК).

Иначе говоря, в отличие от недвижимости, которая не является объектом налогообложения согласно п.п. 266.2.2 НКУ (см. выше),

ту недвижимость, на которую согласно решению местного совета распространяются льготы по налогу на недвижимое имущество, задекларировать нужно

И последнее. Если вы — счастливый обладатель «недвижимой» льготы, то должны подавать Отчет о суммах налоговых льгот по форме, утвержденной постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233 (подробнее см «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 81, с. 6). Срок подачи такого отчета — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового периода. Последний день его подачи за 2017 год — 09.02.2018 г.

Ставки налога

По общему правилу, ставки налога на недвижимость устанавливаются решением местного совета в зависимости от места расположения (зональности) и типов объектов недвижимости (п.п. 266.5.1 НКУ).

Вы помните, что с начала 2017 года максимальная величина ставки налога как для жилой, так и для нежилой недвижимости не может превышать 1,5 % размера минимальной заработной платы (МЗП), установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы налогообложения.

Поскольку в текущем году эта норма изменений не претерпела, следовательно, в абсолютном выражении максимальный размер ставки на сегодня составляет 55,85 грн. (3723 грн.** х 1,5 / 100). При этом свои «местные» ставки вы должны узнать из решений органов местного самоуправления.

Безусловно, вы помните и то, что с 1 января 2017 года и до тех пор, пока местный совет не примет решение утвердить новые ставки на 2017 год, установленные им ранее ставки налога на недвижимость должны были применяться с коэффициентом 0,5. Такое требование законодатель ввел в связи с тем, что с начала прошлого года размер МЗП, к которой привязаны ставки «недвижимого» налога, увеличился вдвое. О проблемах применения этого коэффициента в прошлом году читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 53, с. 20.

Заметим, что с наступлением нового года вопрос, следует ли продолжать учитывать указанный коэффициент при расчете налога на недвижимость, только обострился. Связано это с тем, что в ряде случаев местные власти проигнорировали предписание п. 3 разд. ІІ Закона № 1791*** об установлении ставок налога на 2017 год, считая, что ставки, утвержденные их предыдущими решениями (датированными 2016 годом и ранее), и без того не превышают максимальные 1,5 %.

Как нам представляется, подход к решению этого вопроса должен быть такой: пока местный совет в явном виде не примет решение об установлении ставок налога на недвижимость взамен тех, что были утверждены до 01.01.2017 г., коэффициент 0,5 к старым ставкам продолжает применяться.

К сожалению, налоговики заняли откровенно фискальную позицию, но пока лишь на уровне индивидуальной налоговой консультации (см. письмо ГУ ГФС в Полтавской обл. от 05.01.2018 г. № 67/ІПК/16-31-12-05-19). Наши контраргументы — на с. 2.

Несколько слов скажем о применении повышенной ставки в размере 25000 грн. за роскошные квартиры (свыше 300 кв. м) и жилые дома (свыше 500 кв. м), которая установлена п.п. «ґ» п.п. 266.7.1 НКУ. По нашему твердому убеждению, эта норма юридических лиц не касается. Это удел наших толстосумов, т. е. отдельных физлиц.

Хотя фискалы, само собой, считают иначе, принуждая и «юриков» уплачивать налог по такой «суперставке» (см., например, письма Межрегионального ГУ ГФС от 04.03.2016 г. № 4758/10/28-10-06-11, ГУ ГФС в Киевской обл. от 19.05.2016 г. № 878/14/10-36-13-04). Если вы не согласны с их требованиями, свою правоту, видимо, придется отстаивать в суде.

Ну а если у вас возражений нет, то возьмите себе на заметку консультации налоговиков из категории БЗ 106.07 о том, как отразить в декларации сумму налога, увеличенную на 25 тыс. грн. за год, а также как сделать это в том случае, если право собственности на крупногабаритный объект недвижимости перешло от одного собственника к другому в течение календарного года.

Рассчитываем/отчитываемся/платим

Рассчитываем налог. Сделать это очень просто. Для этого базу налогообложения (т. е. общую площадь каждого объекта недвижимости в кв. м) надо умножить на соответствующую ставку в грн./кв. м (не забудьте применить к ней коэффициент 0,5, если ваш местный совет с начала 2017 года не соизволил утвердить новые ставки!) и полученные результаты сложить.

В итоге будем иметь общую годовую сумму налога в гривнях по всем объектам. Делим ее на четыре равные части — столько вы должны заплатить ежеквартально. Заносим эти цифры в декларацию и — расчет закончен! ☺

Отчитываемся. Базовый налоговый (отчетный) период по налогу на недвижимость равен календарному году (п.п. 266.6.1 НКУ). Налогоплательщики — юридические лица до 20 февраля отчетного года подают контролирующему органу по местонахождению объекта/объектов налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально (п.п. 266.7.5 НКУ).

Последний день для подачи декларации по налогу на недвижимое имущество — 19 февраля

Для подачи отчетности по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, а также для уточнения налоговых обязательств за прошлые отчетные (налоговые) периоды продолжайте применять давно известную вам форму декларации, утвержденную приказом Минфина от 10.04.2015 г. № 408 (ср. 025069200). Она, напомним, состоит из собственно декларации и приложения, в котором приводят сведения об имеющихся объектах жилой и/или нежилой недвижимости. Приложение является неотъемлемой частью декларации.

Возьмите на заметку! ГФС в Черниговской обл. обнародовала ориентировочный алгоритм составления декларации по налогу на недвижимость*. Поэтому можете проверить, совпадает ли ваше понимание того, как заполнять декларацию, с рекомендациями контролеров.

Платим. Налог платится по месту расположения объекта/объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины (п.п. 266.9.1 НКУ).

Обратите внимание! При подаче отчетной годовой декларации по налогу на недвижимость в интегрированной карточке плательщика налоговые обязательства автоматически отражаются по разным кодам бюджетной классификации:

— для объектов жилой недвижимости (коды типа объекта 1 — 3) — по коду «18010100»;

— для объектов нежилой недвижимости (коды типа объекта 4 — 9) — по коду «18010400».

Об этих особенностях программного обеспечения фискалов шла речь в Методрекомендациях № 11897. Поэтому налоговые обязательства, указанные одной суммой в графе 7 по строке 6 отчетной декларации, нужно уплачивать отдельно по объектам жилой и нежилой недвижимости на разные коды бюджетной классификации. Иначе возникнет переплата по одному коду и недоплата по другому. Запомните это хорошенько на будущее!

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу на недвижимость уплачивается юридическими лицами авансовыми взносами ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.п. «б» п.п. 266.10.1 НКУ). Если 30 число в таком месяце приходится на выходной/праздничный (или даже на следующий за выходным/праздничным) день, налог следует уплатить раньше (БЗ 106.08).

Это значит, что за I квартал 2018 года последний день для уплаты налога — 27.04.2018 г., за ІІ квартал — 27.07.2018 г., за ІІІ квартал — 29.10.2018 г., за IV квартал — 29.01.2019 г.

Пример. По состоянию на 1 января 2018 года в собственности предприятия находились квартира общей площадью 100 кв. м и офисное здание общей площадью 1000 кв. м. По решению местного совета на 2018 год установлены ставки налога на недвижимость в размере 1,2 % от МЗП — за объекты жилой недвижимости и 1,5 % от МЗП — за объекты нежилой недвижимости.

Обратите внимание, что применять коэффициент 0,5 к ставкам налога нет оснований, поскольку по условиям примера местная власть осовременила их с учетом требований п. 3 разд. ІІ Закона № 1791.

Фрагмент заполнения декларации по налогу на недвижимость приведен ниже.

выводы

В текущем году введут единую базу ставок местных налогов, которая будет размещаться на сайте ГФСУ. В случае выявления ошибок в такой сводной информации к плательщикам штрафные санкции и пеня за нарушения, вызванные такой ошибкой, применяться не будут.
Фискалы утверждают, что здания промышленности не являются объектами налогообложения лишь в случае, если они принадлежат промышленным предприятиям и используются в производстве. Если же, скажем, такие здания находятся на реконструкции или переданы в аренду, то освобождение от налога на них не распространяется.
Чтобы не платить налог, аграрии должны использовать объекты освобожденной недвижимости непосредственно в сельхоздеятельности. Если здание/сооружение используется не по назначению (например, передано в аренду), то оно подлежит налогообложению на общих основаниях.
За «необъектные» объекты недвижимости налогоплательщики декларацию не подают. А вот те объекты, по которым предоставлена льгота по этому налогу, следует задекларировать и, кроме «недвижимой» отчетности, подать еще и Отчет о суммах налоговых льгот.
Фискалы утверждают, что коэффициент 0,5 к ставкам «недвижимого» налога в 2018 году не применяется. По нашему мнению, пока местный совет в явном виде не примет решения об установлении ставок налога на недвижимость вместо тех, которые были утверждены до 01.01.2017 г., коэффициент 0,5 к старым ставкам продолжает применяться.

домовладельцев столкнулись с крупнейшим повышением налога на недвижимость за 4 года — именно здесь они платят больше всего

Государственные и местные органы власти столкнулись с нехваткой денежных средств в результате пандемии COVID-19. Согласно новому отчету, они перекладывают боль на домовладельцев в виде более высоких налогов на недвижимость.

Новый анализ, проведенный компанией Attom Data Solutions, занимающейся данными о недвижимости, показал, что американцы, владеющие домами на одну семью, заплатили 323 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость в 2020 году, что более чем на 5% больше, чем в 2019 году.В 2020 году средний налог на недвижимость по стране составил 3719 долларов США для дома на одну семью, что на 4,4% больше, чем годом ранее.

В то время как эффективная налоговая ставка несколько снизилась в период с 2019 по 2020 год, американцы в прошлом году в целом пострадали от самого большого повышения налога на имущество за последние четыре года, как сообщил в своем отчете директор по продуктам Attom Тодд Тета. Он назвал это «признаком того, что расходы на содержание местных органов власти и государственных школ значительно превысили уровень инфляции».

Налоги на недвижимость росли быстрее, чем в среднем в 55% из 220 городских районов, которые компания Attom изучила для своего отчета.Многие из этих графств включали популярные рынки недвижимости в Солнечном поясе. Среди регионов, в которых средний налог на недвижимость вырос, были Солт-Лейк-Сити (рост на 11,4%), Сан-Франциско (рост на 11,1%), Сиэтл (рост на 10,3%) и Атланта (рост на 10,2%).

Другие города, в которых налог на недвижимость вырос более чем на 10% в период с 2019 по 2020 год, включают Сан-Хосе, Калифорния .; Сан Диего; и Тампа, штат Флорида,

Штаты, где ставки налога на имущество самые высокие, не изменились, несмотря на общее повышение налогов на недвижимость по всей стране.В Нью-Джерси была самая высокая эффективная ставка налога на имущество — 2,2%, за ним следуют Иллинойс (2,18%), Техас (2,15%), Вермонт (1,97%) и Коннектикут (1,92%). На Гавайях самый низкий показатель в стране — 0,37%, за ним следует Алабама — 0,44%.

По всей стране насчитывалось 16 округов, где домовладельцы в прошлом году в среднем заплатили более 10 000 долларов в виде налогов на недвижимость. Двенадцать из этих округов расположены в столичном районе Нью-Йорка.

Стоимость домов на

выросла в 2020 году — но так же выросли налоги на недвижимость

Есть причина, по которой так много покупателей изо всех сил пытались купить дом в прошлом году, несмотря на рекордно низкие ставки по ипотеке.Стоимость домов резко выросла на национальном уровне, сделав недвижимость недоступной для многих потенциальных покупателей.

Теоретически более высокая стоимость дома может показаться хорошей вещью для людей, владеющих этой недвижимостью. В конце концов, чем больше стоит дом, тем больше у его владельца будет капитала. (Собственный капитал — это часть дома, которой владелец напрямую владеет, и при необходимости вы можете брать взаймы под свой собственный капитал.)

Но есть один недостаток у роста стоимости дома: они могут привести к увеличению налогов на недвижимость.Так было в прошлом году, и теперь многие домовладельцы вынуждены платить более высокие налоги.

6 простых советов, как обеспечить ставку по ипотеке 1,75%

Безопасный доступ к бесплатному руководству The Ascent, в котором рассказывается, как получить самую низкую ставку по ипотеке при покупке нового дома или при рефинансировании. Ставки по-прежнему находятся на минимальном уровне за несколько десятилетий, поэтому примите меры сегодня, чтобы не упустить шанс.

Отправляя свой адрес электронной почты, вы соглашаетесь с тем, что мы будем присылать вам денежные подсказки вместе с продуктами и услугами, которые, по нашему мнению, могут вас заинтересовать.Вы можете отписаться в любое время. Пожалуйста, прочтите наше Заявление о конфиденциальности и Положения и условия.

Нежелательные последствия

Налог на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости (которая обычно является рыночной стоимостью) дома на любую применимую местную ставку налога. Налоговые ставки различаются в зависимости от того, где вы живете.

Проблема с ростом стоимости домов состоит в том, что они могут привести к увеличению взносов, что приведет к увеличению счетов по налогу на недвижимость.Представьте, что дом оценен в 400 000 долларов, а местная налоговая ставка составляет 2%. Это означает, что дом, о котором идет речь, стоит 8000 долларов в год в виде налогов на недвижимость. Если этот дом будет переоценен в 450 000 долларов, его счет вырастет до 9 000 долларов из-за этого роста стоимости.

Именно это в последнее время поразило многих домовладельцев. По данным ATTOM Data Solutions, средний счет налога на имущество для дома на одну семью вырос с 3561 долларов в 2019 году до 3719 долларов в 2020 году. В целом, налоги на недвижимость для частных домов выросли в прошлом году на 323 миллиарда долларов, или на 5.4%, по сравнению с прошлым годом.

Неудивительно, что больше всего пострадали домовладельцы в штатах с более высокими налогами на недвижимость. Например, в Нью-Джерси, где самые высокие ставки налога на недвижимость в стране, средний счет налога на недвижимость для дома на одну семью вырос до 9 196 долларов в 2020 году.

Противодействие повышению налогов на недвижимость

Домовладельцы, чьи налоги на недвижимость идут есть возможность обжаловать их. Раз в год рассылается оценка собственности, и оттуда владельцы могут утверждать, что их дома переоценены в результате любых местных процедур.В некоторых юрисдикциях это означает отправку апелляции по почте. В других случаях это означает предстать перед судьей и спорить, почему дом переоценен.

Если судебное решение вынесено в пользу домовладельца, согласно которому оценочная стоимость недвижимости будет снижена, счет налога на имущество для этого дома уменьшится. Но на сегодняшнем рынке жилья нелегко утверждать, что дома оцениваются слишком высоко. Таким образом, домовладельцы по всей стране могут в конечном итоге получить более высокие счета по налогу на недвижимость, пока рынок жилья не остынет и их дома не будут оцениваться по более низкой стоимости.

Именно по этой причине домовладельцам рекомендуется не ограничивать свои бюджеты при покупке недвижимости. Хотя можно зафиксировать один и тот же ежемесячный платеж по ипотеке на срок до 30 лет, чтобы не было сюрпризов, другие расходы на домовладение, такие как налоги на недвижимость, могут возрасти. Покупатели должны оставить себе пространство для маневра для этих незапланированных расходов, чтобы им не пришлось изо всех сил пытаться покрыть свои счета.

Что увеличивает налоги на имущество? | Home Guides

Деннис Хартман Обновлено 27 декабря 2018 г.

Одной из постоянных затрат на владение домом или бизнесом является уплата налогов на недвижимость.Эти деньги необходимы для финансирования местных органов власти и школ, но они также могут добавить сотни или тысячи долларов к налоговому бремени домовладельца. Понимание причин повышения налогов на недвижимость может помочь вам спрогнозировать будущие платежи и составить соответствующий бюджет.

Наконечник

Налоги на имущество вычитаются, но только до 10 000 долларов в соответствии с новым налоговым законодательством, вступившим в силу с 2018 года.

Улучшения дома увеличивают оценочную стоимость

Одна из наиболее значительных причин увеличения налога на имущество, которая также входит в число Самым контролируемым является рост стоимости недвижимости за счет улучшения жилищных условий.Добавление домашнего офиса, бассейна или пристройки к вашему дому, несомненно, увеличит его ценность во время следующей оценки. Поскольку оценка определяет стоимость дома, а налоги на недвижимость основываются на этой стоимости, более высокая оценка означает более высокий налоговый счет.

Другие улучшения, включая добавление гаража или сарая или улучшение ограждения, также могут привести к повышению оценочной стоимости. Если налогоплательщик возражает против увеличения налогообложения, он может подать апелляцию с просьбой о снижении суммы налогообложения.

Взлеты и падения стоимости района

Домовладельцы могут столкнуться с повышением налогов на недвижимость, когда в районе, общине или регионе наблюдается общий рост стоимости собственности. Это может происходить по экономическим причинам, например, из-за притока новых жителей, отвечающих на призывы о приеме на работу. Улучшение микрорайона или новое строительство роскошных домов также могут иметь большое влияние на оценочную стоимость близлежащей собственности. Та же концепция работает в обратном порядке, когда значения свойств уменьшаются. Во время краха рынка недвижимости 2008–2014 годов многие владельцы недвижимости увидели снижение стоимости своего дома и запросили новую оценку на основе текущей стоимости.Города и поселки потеряли доход.

Правительствам тоже нужны

Местные органы власти используют налоги на собственность в качестве основного источника финансирования. Когда у округа или города, который вводит налог на имущество, наблюдается дефицит бюджета, повышение ставки налога на имущество является одним из способов быстрого сбора средств. Однако в некоторых штатах, в том числе в Калифорнии, устанавливается ограничение на ставку налога на недвижимость, ограничивая возможности городов поднимать налоги на недвижимость для быстрого получения наличных денег.

Школьное финансирование является основным получателем

Школьные округа и общественные колледжи часто получают значительную часть финансирования за счет местных налогов на недвижимость.Некоторое повышение налоговых ставок начинается, когда школы запрашивают у местных органов власти дополнительные средства для продолжения работы. Эта дополнительная потребность передается владельцам недвижимости в виде более высокой налоговой ставки.

Налог на недвижимость в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.

Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности.Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

Сумма сбора
Оценочная стоимость (AV)
Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета. Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором. Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором.Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки. Например, ставка 0,00025 долларов США выражается как 0,25 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

При бюджетной системе налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости.Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)

Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Лимиты регулярных сборов

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налога на имущество, который может взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости.Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых районов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.

Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно.Во-первых, есть два ограничения:

Один из них — конституционный предел в 1%.
Другой — лимит в 5,90 долларов для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%.Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения. Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долл. США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ поднять свою обычную ставку сбора в общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может поднять общую ставку сбора в фонд до 2 долларов.475 за 1000 австралийских долларов при условии, что общие ставки сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышают 4,05 доллара на 1000 австралийских долларов, и увеличение сборов в общий фонд не приводит к снижению сборов любого другого налогового округа путем пропорционального распределения . См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3 доллара.60 за 1000 долларов США (если он не примыкает к пожарному или библиотечному району) или, если он присоединен, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожарного / библиотечного округа (см. Ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее. Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше).Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара США (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждый предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город входит и в пожарный, и в библиотечный район, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1 доллара.60 (3,60 — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-либо причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий городской сбор может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1,00 доллар за 1 000 долларов оценочной стоимости, максимальная ставка городского сбора будет составлять 3,60 доллара — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сбора в будущем, город должен снизить ставку сбора на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3 доллара.60. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на имущество основано не на увеличении стоимости собственности, а, скорее, на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году.Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом.См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.

Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными. Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

Пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов.Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждую 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов)

Таким образом рассчитываются налоги только для нового строительства — i.е. первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США) = налоговый счет и сбор за 2 год (202 доллара США)

Давайте предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в первый год до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%.Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

Пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

С теми же 2 долларами.00, сбор в первый год по-прежнему будет составлять 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1,01.

Но предположим, что для получения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроилась до 150 000 долларов, а стоимость другого осталась прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 50	$ 50	$ 100
Раз больше ставки сбора	х 2 доллара.00	x 2,00 долл. США	x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	$ 100	$ 100	$ 200
Год 2
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 150	$ 50	$ 200
Раз больше ставки сбора	х 1 доллар.01	x 1,01 долл. США	x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	151,50 долл. США (рост на 52%)	50,50 $ (уменьшение на 50%)	202 долл. США (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей путем подъема крышки или избыточного сбора.

Что такое емкость банковского сбора?

Некоторые налоговые округа взимали меньше, чем максимально допустимая сумма за последние годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не чувствуют, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

Предположим, что в этом году оценщик установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, потому что поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не ставит город выше установленного законом предела ставки сбора.)
Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов и нуждается в увеличении налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую мощность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы берем емкость?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания об источниках доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не требуется полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

Налоговые округа с населением до 10 000 человек

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборы.

налоговых округов с населением от 10 000 человек

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый ежегодно в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, и юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести в этот год только 0,5% -ное увеличение в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить размер сбора сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором содержится вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не увеличивать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город увеличит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (без учета «надбавок») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.

Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цены опускается ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city увеличился менее чем на 1% и увеличил пропускную способность.
Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
Shoreline Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и процентном увеличении) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное повышение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому индексу потребительских цен (CPI-U).
Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах, увеличение в процентах и ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций

Графства

COVID переносит бремя налога на недвижимость на домовладельцев

Домовладельцы будут платить больше налогов на недвижимость, в то время как налоги на недвижимость будут снижаться для владельцев коммерческой недвижимости.Это нетипичное изменение вызвано сложными проблемами, связанными с COVID, которые не будут полностью изучены в течение трех-пяти лет. Рыночная стоимость домов и коммерческой недвижимости обычно растет и падает одновременно. Рекордный спрос на дома и сокращение предложения приводят к тому, что цены на дома достигают рекордного уровня. Между тем, коммерческая стоимость снижается из-за снижения спроса, структурных изменений в использовании и более высоких процентных ставок.

Техасские домовладельцы, как правило, увидят увеличение налогов на недвижимость на 10-15% в 2021 году, в то время как владельцы коммерческой недвижимости будут платить на 5-10% меньше по сравнению с 2020 годом.Чистым результатом более высоких налогов на недвижимость для домовладельцев и более низких налогов на собственность для коммерческих владельцев является то, что домовладельцы платят более высокую часть налогов на недвижимость в Техасе.

Цены на жилье в Техасе и по всей стране с лета 2020 года устанавливают последовательные рекорды по объему продаж и продажным ценам. Цены на жилье в январе 2021 года вырастут на 10–15% для большинства городских районов. Манхэттен и центр Сан-Франциско являются заметными исключениями из-за того, что население покидает самые густонаселенные районы и переезжает в пригороды, а также в города второго и третьего уровня.Например, цен на жилье в Бойсе, штат Айдахо, выросли на 27% по сравнению с прошлым годом. Средняя цена дома в Бойсе, штат Айдахо, составляет 437 800 долларов, что намного выше средней цены в 275 900 долларов в Хьюстоне. Средние цены на жилье в Хьюстоне в феврале 2021 года выросли на 12,6% по сравнению с февралем 2020 года.

Количество домов, выставленных на продажу от застройщиков и текущих владельцев, за последний год неуклонно снижалось. На сегодняшний день более высокие процентные ставки не снизили спрос на дома. За последние 12 месяцев количество домов на продажу в Хьюстоне упало более чем на 50%.Инвентаризация составляла 3,3 месяца в феврале 2020 года и 1,6 месяца в феврале 2021 года. Это рекордно низкий уровень запасов для Хьюстона. Однако Хьюстон предлагает более широкий выбор по сравнению с Остином, где количество выставленных на продажу домов упало до 0,6 месяца; две недели дома на продажу.

В то время как цены на жилье стремительно растут до рекордного уровня, владельцы коммерческой недвижимости страдают от более высоких процентных ставок, снижения спроса и структурных изменений в использовании. Рассмотрим следующие проблемы, влияющие на владельцев коммерческой недвижимости:

Выручка отеля снизилась на 50% по сравнению с уровнем до COVID.
Неуверенность по поводу возвращения в отели деловой поездки.
Ритейлеры заметили, что больше продаж было продано через Интернет. Во многих случаях переход от обычных продаж к онлайн-продажам носит постоянный характер.
Рекордный уровень подачи заявлений о банкротстве ритейлерами сокращает количество арендаторов торговой недвижимости.
торговых центров закрыты на несколько месяцев из-за COVID.
Неуверенность в использовании офисных площадей, поскольку технологические, финансовые и сервисные компании объявляют о планах по сокращению своих офисных площадей.
Сборы за квартплату уменьшены из-за запрета на выселение, теперь до июня 2021 года.Большинство нынешних арендаторов не смогут погасить задолженность по арендной плате за шесть-двенадцать месяцев.

Склады — единственный тип коммерческой недвижимости, не затронутый COVID.

Чистый эффект для большинства владельцев коммерческой недвижимости включает: 1) более низкий доход, 2) постоянный рост расходов и 3) неопределенность в отношении стоимости из-за ограниченных продаж. Для понимания долгосрочных последствий структурных изменений привычек и спроса на коммерческую недвижимость может потребоваться от двух до пяти лет.Понятно, что стоимость коммерческой недвижимости упала. Непонятно, сколько и на сколько.

Больше всего пострадали

гостиниц. При снижении выручки на 50% большинство отелей имеют нулевую или отрицательную чистую прибыль. Согласно отраслевым прогнозам, восстановление ожидается через три-пять лет. В то время как туристические поездки улучшаются, деловые поездки умерли. Крупных личных встреч не бывает. Оценка доходной собственности с нулевым чистым доходом является сложной задачей. Вывод о стоимости во многом зависит от темпов восстановления и премии за риск, требуемой инвесторами.

Определить рыночную стоимость сложно. Нулевой чистый доход не означает нулевое значение. Однако это указывает на резкое снижение стоимости; возможно 50%. Открытие цен с ограничением продаж или без него. Хотя многие гостиничные ссуды являются просроченными, кредиторы на сегодняшний день не лишили права выкупа. Однако владельцы отелей, которые задерживают выплаты по ипотеке от шести до двенадцати месяцев, сталкиваются с трудными решениями по мере восстановления доходов. В большинстве случаев не существует соглашения о снисходительности, что означает, что владельцы находятся во власти кредитора.

Торговля, офисы и квартиры также испытали трудности, но менее серьезные.

Владельцы коммерческой недвижимости будут обжаловать налоги на недвижимость более интенсивно, чем в прошлые годы. В прошлом владельцы коммерческой недвижимости в основном стремились снизить темпы повышения оценки. В этом году владельцы коммерческой недвижимости будут добиваться существенного снижения стоимости по сравнению с прошлогодней стоимостью. Фактические данные поддержат оценки значительно ниже уровня 2020 года.

Большинство владельцев коммерческой недвижимости будут обжаловать налоги на недвижимость в 2021 году, в то время как большинство домовладельцев не будут. В результате налоги на коммерческую недвижимость будут ниже уровня 2020 года, а налоги на жилую недвижимость на 10–15% выше уровня 2020 года.

Неясно, как долго стоимость коммерческой недвижимости будет снижаться и как долго дома будут устанавливать новые рекорды. Есть разумная вероятность, что эти тенденции сохранятся в 2022 и 2023 годах, в результате чего владельцы домов будут платить большую часть налогов на недвижимость. Почти наверняка налоги на коммерческую недвижимость будут снижены в 2021 году, а налоги на недвижимость для домовладельцев вырастут на 10-15%.

Домовладельцы могут ограничить смену, подтвердив, что у них есть исключение из приусадебного участка, и обжалуя их оценочную стоимость. По словам инспектора Техаса, пять из шести домовладельцев, подавших апелляцию в 2019 году, получили скидку в среднем на 500 долларов. Владельцы домов, которые обращаются с апелляцией, имеют высокую вероятность успеха в снижении своих налогов на недвижимость.

ЗАПИСАТЬСЯ СЕГОДНЯ В программу защиты от налога на имущество ™

Ежегодно налоговая фирма №1 в стране по налогам на недвижимость будет активно обжаловать ваши налоги на недвижимость.Если ваши налоги не уменьшены, вы НИЧЕГО НЕ ПЛАТИТЕ, и часть сэкономленных налогов — это единственная плата, которую вы платите при снижении налогов! Многие БЕСПЛАТНЫЕ льготы приходят с регистрацией.

ЗАПИСАТЬСЯ СЕЙЧАС
Регистрация бесплатно

5 причин повышения налогов на недвижимость

Налоги на имущество финансируют школы, библиотеки, полицию и пожарные депо, а также общественные работы, такие как дороги, парки и детские площадки. Они важны для наших сообществ, но от этого им не легче платить.Когда вы покупаете дом, вы узнаете, какой налог на недвижимость в вашем районе . Однако, когда эти ставки начинают расти, часто бывает трудно понять, почему. Когда вы держите в руках счет с более высоким налогом, это, скорее всего, одна из следующих причин, по которым ваш счет налога на имущество увеличился.

1- Переоценка имущества

Как и следовало ожидать, муниципалитеты действительно через определенные промежутки времени проводят переоценку собственности в своем районе. В течение этого времени участники, являющиеся государственными чиновниками, будут ходить вокруг и делать все возможное, чтобы определить истинную оценочную стоимость собственности в их юрисдикции.Это необходимо для того, чтобы налоговое бремя распределялось между домовладельцами этого района правильно. Оценщик несет ответственность только за оценку, но не за налоги.

Согласно данным Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, через несколько месяцев после завершения оценок оценщиком налоговые единицы (школьные округа, города, поселки и округа) определяют сумму налогов, которую налоговая единица должна взимать с владельцев собственности. известный как налоговый сбор. Сбор по налогу на имущество определяется отдельно от оценок, а затем распределяется по всем налогооблагаемым оценкам.

Оценка жилья не обязательно означает, что ваши налоги вырастут. Например, в вашем районе может быть много новых построек, которые могут помочь компенсировать любое увеличение налоговых счетов.

2- Обустройство дома и пристройки

Ремонт — обычная часть домовладения, и оживление вашего дома может повысить его ценность. К сожалению, только что законченный ремонт ванной комнаты или более серьезный ремонт кухни, скорее всего, приведет к увеличению налогов на недвижимость.Почему? На то есть простая причина. Улучшение вашего дома означает, что он стоит больше. Поскольку ваши налоги на недвижимость основаны на стоимости вашего дома, когда стоимость вашего дома увеличивается, ваши налоги на недвижимость также увеличиваются.

Пристройка второго этажа к дому на ранчо или пристройки к задней части колониального дома, скорее всего, увеличит налоги на недвижимость для этого дома. Но все, что увеличивает квадратные метры жилого пространства, которое у вас уже есть, например отделка чердака, гаража или подвала гипсокартоном и добавление тепла и кондиционирования воздуха, скорее всего, также вызовет автоматическую переоценку.

Строительство дополнительной ванной комнаты — это улучшение, которое вызовет переоценку дома. Замена шкафов на кухне может не вызывать оценки, а перемещение стен и добавление шкафов и столешниц может.

Даже улучшения вашего имущества за пределами вашего дома могут вызвать оценку . В то время как наземные бассейны не имеют тенденции к увеличению стоимости собственности, подземные бассейны делают это. Добавление заборов, навесов, патио и настилов также может увеличить стоимость вашего дома, что приведет к увеличению соответствующих налогов на недвижимость.

Перед любым ремонтом дома может быть , которое стоит ввести числа . Подсчитайте, во сколько вам обойдется ремонт, что это повлияет на стоимость вашей собственности, а затем определите, каким будет вероятное увеличение вашего налогового счета. Прежде чем вы нажмете на спусковой крючок ремонта своего дома, решите, можете ли вы позволить себе более высокий счет по налогу на недвижимость, или же расходы на реконструкцию оставят у вас слишком короткий денежный поток, чтобы платить по более высоким ставкам. Если вы не уверены, вы можете подождать и сэкономить, пока не убедитесь, что у вас достаточно средств на ремонт и новые налоги на недвижимость.

Что домовладельцы могут с этим поделать

В этом году жилищный бум стал неожиданной финансовой удачей для продавцов и мучительным испытанием для покупателей. Однако даже те домовладельцы, которые остались на месте, могут пострадать из-за более высоких налогов на недвижимость.

Средний размер уплаченного налога на недвижимость вырос на 4% в 2020 году, согласно данным информационного агентства по недвижимости ATTOM Data Solutions. Эксперты по жилищному строительству ожидают, что в 2021 году они вырастут еще выше, поскольку многие сообщества, потерявшие доход во время пандемии COVID-19, изо всех сил пытаются привлечь новое финансирование.Рост цен на жилье может позволить им заработать в будущем.

Крупные города Аляски, Колорадо, Вашингтона, Джорджии и Калифорнии испытали одни из самых сильных скачков цен. В Анкоридже, штат AK, например, средний налог на недвижимость вырос на 987,65 долларов, или 26,2%, за один год, по данным ATTOM.

«Это сильно ударит по кошелькам домовладельцев и арендодателей, поскольку начнутся переоценки и резко возрастут счета по налогу на недвижимость», — говорит Брайан Дэвис из Spark Rental, фирмы, которая производит программное обеспечение для арендодателей.

Ожидается, что в 2021 году налоги на недвижимость вырастут примерно на 6,5%, по данным realAppeal, компании, которая помогает домовладельцам обжаловать счета по налогу на недвижимость. Это более серьезное финансовое бремя сильнее всего скажется на домовладельцах, потерявших работу во время пандемии, на пожилых жителях, живущих на фиксированный доход, и на тех, кто пытается выжить в условиях растущей инфляции. Даже арендаторы будут платить цену, поскольку ожидается, что по крайней мере часть этого увеличения налогов будет передана им в виде более высокой арендной платы.

По данным ATTOM, средние налоги на недвижимость самые низкие на юге, а самая дешевая из них — в Алабаме — в среднем 841 доллар в год в 2020 году. Самые высокие — на северо-востоке, в Калифорнии и Техасе, где Нью-Джерси возглавляет список с колоссальным средним налоговым счетом в 9 196 долларов. Налоги могут быть еще выше в определенных областях, таких как округ Вестчестер, где годовой налог на недвижимость может легко превысить 24 000 долларов.

«Многие из наших клиентов, которые старше и живут за счет социального обеспечения или пенсий, начинают задаваться вопросом, смогут ли они остаться в своих домах, поскольку их счета по налогу на недвижимость продолжают расти», — говорит Франк ДиЗензо , директор по доходам realAppeal.

Однако не ожидается, что более высокие налоги затронут все части страны одинаково — или все одновременно. Налоги на недвижимость обычно взимаются местными юрисдикциями (например, округами, городами, школьными округами или специальными округами, такими как органы водоснабжения), чтобы помочь оплачивать множество услуг, от пожарной части до полиции и библиотеки. Эти юрисдикции придерживаются разных графиков, когда они переоценивают стоимость жилья и обновляют налоговые счета.

Более того, многие штаты и округа предлагают способы облегчить это налоговое бремя, будь то освобождение от налога на имущество или программы льгот для ветеранов, инвалидов или пожилых граждан.

«Мы встретили тысячи владельцев недвижимости, которые не знали об этих преимуществах, и в результате ежегодно оставляют на столе тысячи долларов», — говорит ДиЗензо.

Где и почему растут налоги на недвижимость

Основная причина того, что налоги выросли в 2020 году и, вероятно, снова вырастут в 2021 году, — это стремительный рост рынка жилья.

Медианные прейскурантные цены на жилье выросли примерно на 7,2% в годовом исчислении в 2020 году и, по оценкам Риэлтора, вырастут примерно на 11% в 2021 году по сравнению с предыдущим годом.com® данные. Во время пандемии белые воротнички и горожане стекались в большие дома в пригородах.

Налог на недвижимость обычно рассчитывается как процент от налогооблагаемой стоимости дома. Когда цены на жилье растут, местное правительство имеет большую налоговую базу, что приводит к увеличению счетов для домовладельцев.

Но сначала местный налоговый инспектор должен обновить оценки о том, сколько стоит каждый дом в этом районе. В результате, по словам Дэвиса из Spark Rental, жилищный бум в 2020 году «полностью перерастет в резкое повышение налогов на недвижимость, потому что округа обычно пересматривают стоимость недвижимости каждые несколько лет, часто с трехлетним интервалом.

В шести штатах средний налог на недвижимость вырос более чем на 20%.

(Шэрон Лурье)

Кроме того, в 34 штатах действуют законы, ограничивающие размер налогов, которые могут вырасти за один год. Некоторые из них — это ограничения налоговых сборов, означающие, что правительство не может собирать больше определенной суммы дохода. В других штатах есть ограничения на начисление взносов, то есть существует ограничение на то, насколько налогооблагаемая стоимость вашего дома и, следовательно, ваш налоговый счет может вырасти за год.

___

Наблюдайте: Мнение главного экономиста: Последние тенденции данных по жилищному строительству

___

«Государства ввели два типа ограничений для смягчения этого увеличения: лимиты сборов, которые ограничивают сумму налогов, которые могут увеличиваться, и оценка ограничения, которые ограничивают рост налогооблагаемой стоимости », — говорит Кэтрин Коллинз , старший научный сотрудник Института государственной политики Джорджа Вашингтона, исследовательского института Университета Джорджа Вашингтона в Вашингтоне, округ Колумбия.

Эти ограничения затрудняют точное предсказание, в каких штатах будет наблюдаться самый высокий рост налога на недвижимость в ближайшие годы.

«Нет однозначного ответа относительно того, что произойдет с налогами домовладельцев в постпандемическом мире», — говорит Коллинз.

Двадцать два штата устанавливают ограничения на рост налоговых сборов, семь штатов имеют ограничения на начисление налогов, а пять штатов имеют и то и другое.

В Калифорнии, например, оценочная стоимость дома, которая влияет на размер налогообложения домовладельцев, не может вырасти более чем на 2% в год, пока дом не будет продан.Флорида ограничивает рост стоимости первичного жилья до 3% в год, а Техас ограничивает его до 10%.

В будущем налоги на недвижимость могут вырасти более существенно.

Хотя повышение налога на недвижимость более чем на 4% в прошлом году может показаться большим, у него есть потенциал еще больше. Местные органы власти часто переоценивают стоимость жилья, и налоги соответственно повышаются или понижаются.

Налоговые ставки также могут измениться, поскольку связанные с пандемией расходы и дефицит бюджета вынуждают некоторые населенные пункты повысить свои налоговые ставки в следующем году.В Сиэтле, например, жители увидели, что их средний налоговый счет увеличился на 633 доллара с 2020 по 2021 год, поскольку власти округа повысили налоговую ставку.

«Помимо увеличения стоимости домов и их оценок, мы наблюдаем, как многие налоговые юрисдикции графств также повышают свои ставки налога на имущество, чтобы увеличить свои доходы после сокращения сборов из других источников», — говорит ДиЗензо из realAppeal.

В то время как жилая недвижимость выросла в цене из-за отсутствия доступного жилья, коммерческая недвижимость пострадала во время пандемии, поскольку рабочие покидали офисные здания, а потребители держались подальше от магазинов и ресторанов.Местным органам власти, возможно, придется больше полагаться на жилищные налоги, чтобы компенсировать потерю коммерческих доходов.

«Домовладелец будет платить больше, потому что Starbucks платит меньше», — говорит Коллинз из Института Джорджа Вашингтона.

Возьмите Питтсбург. В городе около 150 офисных зданий в центре города составляют около трети базы налога на недвижимость, говорит Роберт Штраус , профессор экономики государственной политики в Университете Карнеги-Меллона. Что произойдет, если эти здания останутся пустыми?

«Если они заняты только на 80%, это создает финансовые проблемы для сообществ», — говорит Штраус.«Они должны спросить себя, хотят ли они преследовать домовладельцев? … Деньги должны откуда-то поступать ».

The Urban Institute, аналитический центр в округе Колумбия, который проводит исследования экономической и социальной политики, обнаружил, что в 36 штатах в период с марта по август 2020 года общие налоговые поступления упали, что, в свою очередь, может оказать давление на местные органы власти.

Однако картина была не совсем мрачной: в восьми штатах действительно наблюдался рост общих доходов. (Данные по остальным штатам были недоступны.) Кроме того, 12 штатов сообщили о более высоких поступлениях по налогу на прибыль. Эта тенденция может быть связана с тем, что люди, которые зарабатывают достаточно, чтобы платить подоходный налог, с большей вероятностью будут иметь постоянную работу белых воротничков, которую можно выполнять удаленно.

Что могут сделать домовладельцы для борьбы с повышением налога на недвижимость?

Эта непредсказуемость в экономике в сочетании с византийскими налоговыми законами может затруднить для домовладельцев понимание того, будут ли их налоги повышаться или понижаться в ближайшие годы.

«Все думают, что налоги на недвижимость — это просто и глупо, но для домовладельцев это один из самых трудных для понимания», — говорит научный сотрудник Коллинз.

Что домовладельцы могут узнать наверняка, так это то, имеют ли они право на перерыв в уплате налогов на недвижимость, известную как освобождение от налога на усадьбу. Это снижает налоги для домовладельцев, пока они действительно живут в собственности. Это достигается за счет снижения налогооблагаемой стоимости дома. Это означает, что даже если дом можно продать на рынке по определенной цене, он будет облагаться налогом, как дом, оцененный по более низкой цене. По данным Центра налоговой политики Института урбанистики и Института Брукингса, в 46 штатах, а также в Вашингтоне, округ Колумбия, есть какие-то льготы для приусадебных участков.

«Вы можете иметь право на льготы, которые помогут сохранить управляемость счета по налогу на недвижимость за счет уменьшения налогооблагаемой стоимости вашего дома, снижения вашей налоговой ставки или« фиксации »налогооблагаемой стоимости вашей собственности, чтобы она не могла увеличиваться в будущем. , — говорит ДиЗензо.

В штате Техас домовладельцы могут получить освобождение от уплаты налогов в размере 25 000 долларов США. Домовладельцы-инвалиды и пожилые люди имеют право на дополнительное освобождение от уплаты налогов школьного округа в размере 10 000 долларов США. Как только они получают это освобождение, школьные налоги остаются замороженными и не могут увеличиваться, пока домовладелец все еще живет в доме.

Между тем, в Нью-Йорке для пожилых людей, которые зарабатывают менее 50 000 долларов, может быть снижена налогооблагаемая стоимость дома на 50%.

Домовладельцы по всей стране, которые считают, что их дом облагается налогом, превышающим справедливую рыночную ставку, также могут обжаловать свой налоговый счет.